헌법적 의무 이행을 위한 세법교육의 강화: 교육과정 체계화와 질적 전환
Strengthening Tax Law Education to Fulfill Constitutional Obligations: Systematization of Curriculum and Qualitative Transformation
박경환(농협대학교)
20권 3호, 95~115쪽
초록
헌법 제38조는 모든 국민에게 납세의 의무를 부과하면서 그 이행 방식을 “법률이 정하는 바에 의하여”라고 규정한다. 이는 납세의무의 이행이 단순한 금전 납부가 아니라 관련 법률에 대한 이해를 전제로 함을 의미한다. 그러나 일반계 고등학교 학생들은 3년간 2~4시간의 비정기적 특강만을 받을 뿐, 세법에 관한 체계적 교육 기회를 부여받지 못하고 있는데 이는 헌법적 의무 이행 역량 형성 기회가 심각하게 부족함을 보여준다. 본 연구는 행동경제학의 부스트 전략, 법교육학의 법적 사고력 이론, 그리고 독일 민주시민교육의 보이텔스바흐 합의를 분석틀로 삼아 현행 세법교육의 구조적 문제를 진단하고 개선방안을 제시한다. 현황 분석 결과, 일반계 고등학교 세법교육은 거버넌스 왜곡, 양적 결핍, 질적 결함이라는 삼중의 구조적 문제를 안고 있음이 확인되었다. 특히 교육부의 역할 공백과 국세청의 역할 대체는 교육의 중립성을 훼손하고 납세순응 중심의 편향을 초래할 위험이 있다. 개선방안으로는 첫째 교육부 주도의 거버넌스 재편, 둘째 교육과정 내 시수 확보, 셋째 보이텔스바흐 합의 3대 원칙에 기반한 교육내용의 질적 전환을 제안한다. 이를 통해 세법교육의 목표는 ‘성실한 납세자’ 양성에서 ‘능동적 납세시민’ 육성으로 전환되어야 한다.
Abstract
Article 38 of the Constitution imposes the duty to pay taxes on all citizens, stipulating fulfillment "in accordance with the provisions of the law." This means tax obligations presuppose not merely payment but understanding of relevant laws. However, general high school students receive only 2-4 hours of irregular lectures over three years and lack systematic educational opportunities regarding tax law, indicating a severe lack of capacity development for fulfilling constitutional obligations. This study diagnoses structural problems of current tax law education and proposes improvement measures employing behavioral economics' boost strategy, legal education theory on legal thinking, and the Beutelsbacher Konsens from German civic education as analytical frameworks. The analysis confirms tax law education in general high schools suffers from a triple structural problem: governance distortion, quantitative deficiency, and qualitative defects. In particular, the Ministry of Education's abdication of responsibility to the National Tax Service risks undermining educational neutrality and creating compliance bias. As improvement measures, this study proposes: first, reorganizing governance under Ministry of Education leadership; second, securing instructional hours within the curriculum; and third, qualitative transformation of educational content based on the three Beutelsbacher Konsens principles. Through these measures, tax law education should shift from cultivating 'compliant taxpayers' to fostering 'active fiscal citizens.'
- 발행기관:
- 한국법교육학회
- 분류:
- 기타교육학