증여세 계산기

동일한 증여자로부터 수증자가 10년 이내에 받은 모든 증여재산가액을 합산하여 과세합니다. 이미 납부한 세액은 이중과세 방지를 위해 공제되므로, 이번 증여의 산출세액은 '누적 산출세액 - 과거 산출세액' 으로 계산됩니다. 증여자별로 각각 계산되므로, 부모와 조부모로부터 각각 받은 증여는 별개로 집계됩니다.

상증세법 §53조의2 에 따라 (1) 직계존속이 직계비속에게 증여하는 경우에만, (2) 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생·입양 후 2년 이내, (3) 평생 1회 한도로 1억원이 기본 공제 한도에 추가됩니다. 배우자·기타친족 간 증여에는 적용되지 않습니다.

조부모가 부모를 건너뛰고 손자녀에게 직접 증여하는 경우 등 한 세대를 생략한 증여일 때 산출세액의 30% 가 할증됩니다. 단, 수증자가 미성년자이고 과세표준이 20억원을 초과하면 할증률이 40% 로 올라갑니다. 할증은 증여세와 함께 신고·납부해야 합니다.

증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 홈택스 등을 통해 자진 신고하면, 산출세액(세대생략 할증 포함)의 3% 를 자동 공제받습니다. 2024년부터 공제율이 5% 에서 3% 로 낮아졌습니다. 기한이 지나면 가산세가 붙어 총 부담이 크게 늘어납니다.

안 됩니다. 본 계산기는 '예상 세액 규모 파악' 용도이며, 실제 신고는 홈택스에서 진행되어야 합니다. 저가양수·고가양도 증여(§35), 채무인수 증여(§36), 재산취득자금 증여추정(§45), 가업승계 특례 등은 반영되지 않아 실제 신고액과 차이가 날 수 있습니다.